Vi informiamo che, l’Agenzia delle Entrate, con la risposta all’interpello n. 29 del 10 febbraio 2026, ha chiarito che anche i contribuenti in regime forfettario possono utilizzare il credito d’imposta previsto dalla Legge n. 162/2024 relativo agli investimenti in start-up e PMI innovative nella dichiarazione dei redditi, in diminuzione delle imposte dovute o in compensazione. Si segnala inoltre che dal 2026 sono sospesi gli incentivi fiscali del 30% per coloro che investono in start-up innovative.

DETRAZIONE E CREDITO D’IMPOSTA – REGIME FORFETTARIO

La Legge n. 162/2024 ha introdotto un meccanismo che consente di fruire della detrazione per gli investimenti in start-up e PMI innovative in caso di incapienza del contribuente beneficiario, cioè quando la detrazione spettante supera l’Irpef lorda dovuta. Tale meccanismo consiste nella trasformazione dell’eccedenza in credito d’imposta utilizzabile in dichiarazione o in compensazione tramite F24. Il credito d’imposta è fruibile nel periodo di imposta in cui è presentata la dichiarazione dei redditi e nei periodi di imposta successivi.

Si evidenzia che l’Agenzia non pone limiti soggettivi e subordina l’agevolazione ad un’unica condizione, ovvero l’incapienza dell’imposta lorda Irpef rispetto alla detrazione spettante. Ciò significa, quindi che anche i contribuenti in regime forfettario possono utilizzare il credito d’imposta per investimenti in start-up e Pmi innovative, sia nella dichiarazione dei redditi in diminuzione delle imposte dovute, sia in compensazione tramite modello F24, anche a riduzione dell’imposta sostitutiva prevista dal regime forfettario.

DAL 2026 STOP ALLA DETRAZIONE DEL 30%

Si evidenzia inoltre che dal 1° gennaio 2026 la detrazione ordinaria del 30% per investimenti in start up e PMI innovative non risulta più fruibile. Infatti, l’agevolazione era subordinata all’autorizzazione della Commissione Ue al regime agevolativo per investimenti in start-up innovative che è scaduta il 31 dicembre 2025 e, al momento, non risulta essere stata richiesta la proroga. Per altro verso, si segnala che, l’eventuale proroga ove richiesta e concessa nel corso del 2026 dovrebbe consentire di fruire dell’’agevolazione del 30% anche su investimenti realizzati antecedentemente la proroga.